Amerika'da E-Ticaretin Vergilendirilmesi Nasıl Yapılır?

Amerika Birleşik Devletleri'nde şirketi olanlar 2023 yılında elde ettikleri gelirleri IRS'ye beyan etmeyi sürdürüyor. Nisan ayının ortasına kadar sürecek federal gelir vergi beyanı döneminde e-ticaret yapan şirketler de beyanda bulunuyor. Peki Amerika'da e-ticaret yapan şirketlerin vergilendirilmesi nasıl yapılıyor? Social Enterprises LLC CEO'su ve IRS Enrolled Agent Samet Oynamış, vergi beyanları ile ilgili püf noktaları ABDPost.Com New York Temsilcisi Özlem Özgüt Yörekli'ye anlattı.

Amerika Birleşik Devletleri’nde vergi beyan dönemi başladı. Vatandaşlar 2023 yılında elde ettikleri gelirleri IRS’ye beyan etmeyi sürdürüyor. E-ticaret şirketleri de vergi beyanı yapmak zorunda olan şirketler arasında yer alıyor. E-ticaret yapmak amacıyla kurulan şirketin türü, vergi avantajları ve sorumlulukları üzerinde önemli bir etki yaratıyor. Samet Oynamış, e-ticaret şirketlerinin vergi beyanları ile ilgili tüm bilinmeyenleri ABDPost.Com New York Temsilcisi Özlem Özgüt Yörekli’ye aktardı. Samet Oynamış, e-ticaret işletmelerinin kurdukları şirket türüne göre farklılaşan bir vergi beyan süreci geçirdiklerini belirterek, “Şirket türleri içerisinde LLC’ler esnek yönetim yapısı ve vergi avantajlarıyla öne çıkıyor. Özellikle tek sahipli bir LLC'nin sahibiyle aynı vergi beyannamesini paylaşması; çok sahipli bir LLC'de ise ortakların ‘passthrough’ vergilendirme yöntemine tabi olması önemli bir vergi avantajıdır” dedi.

CORPORATION TÜRÜNDE KURULAN E-TİCARET ŞİRKETLERİNİN FARKI

Corporation türünde kurulan e-ticaret şirketlerinde ise şirketin C tipi ya da S tipi Corporation olmasına bağlı olarak vergilendirme farkları olduğunu söyleyen Oynamış, C Corporation'ın kârının kurumlar vergisine tabi tutulduğunu ve hissedarlara yapılan kâr dağıtımlarının kişisel düzeyde vergilendirildiğini vurgularken, S Corporation'da kârın kurumlar vergisine tabi olmadığını ve hissedarların kendi kişisel düzeylerinde bu geliri beyan ettiğini belirtti. 

ABD’DE SATIŞ VE FRANCHISE VERGİSİ 

Amerika'da e-ticaret yapan girişimciler için önemli bir konu olan satış vergisi, Oynamış'a göre, özellikle platformlar aracılığıyla satış yapan işletmeler için dikkat edilmesi gereken bir alan. Amazon, eBay gibi dev platformlar üzerinden satış yapan işletmelerin yasal düzenlemelere uygun bir şekilde vergi süreçlerini yönetmeleri büyük önem taşıyor.

KDV’DEN FARKI NEDİR?

Amerika’daki satış vergisinin Türkiye’de alınan KDV’den farklı olduğunu belirten Oynamış, bu farklılığın en temel sebeplerinden birinin de lokal olarak farklı vergilendirmeler olduğunu belirtti. Oynamış, her eyaletin kendi satış vergi oranları olduğunu vurgulayarak, “ABD'de satış vergisi, eyaletler ve bazen şehirler tarafından belirlenir. Her eyaletin kendi satış vergi oranı vardır ve bu oran eyalet içindeki yerel yönetimlere göre değişiklik gösterebilir. Bu nedenle, bir işletme kurulurken eyalet seçimi de şirket türü seçimi gibi vergilendirme noktasında oldukça etkilidir” dedi.

GÜNCELLEMELERİ TAKİP ETMELİSİNİZ

Oynamış e-ticarette uygulanan vergilendirmenin biraz daha karmaşık olduğunun altını çizerek, “Bazı eyaletler, çevrim içi perakendecilere satış vergisi uygularken, bazıları uygulamayabiliyor. Bu yüzden eyaletin yasalarını bilmeli ve güncellemeleri takip etmelisiniz” diye konuştu.
İMTİYAZ VERGİSİ

“Amerika'da şirket kurulduktan sonra dikkat edilmesi gereken bir diğer önemli husus ise imtiyaz vergisi (franchise tax) olarak karşımıza çıkıyor” diyen Oynamış, “Delaware eyaletinde alınan bu vergi, aynı zamanda Alabama, Arkansas, Illinois, Georgia, Louisiana, Missouri, Mississippi, North Carolina gibi eyaletlerde de geçerlidir. Bu eyaletlerde faaliyet gösteren şirketlerin franchise tax ödemesi zorunludur. Ancak, bu eyaletlerde kurulmuş olmasına rağmen eyalet içinde iş yapmayan bir şirket, söz konusu vergi gerekliliklerinden muaf olabilir” ifadelerini kullandı.
GELİR ELDE ETMEYEN ŞİRKETLER DE GELİR BEYANI YAPMAK ZORUNDA 

Samet Oynamış, Amerika Birleşik Devletleri’nde şirketi olan ancak henüz gelir elde etmeyen işletmeler de yasalar gereği vergi beyanı yapmak zorunda olduğuna dikkat çekti. Oynamış, bu önemli kuralı ve gerekliliğini, şöyle açıkladı: 

“Henüz bir kazanç elde etmemiş de olsalar bu şirketler, işletme faaliyetleri ve finansal durumları hakkında bilgi vermek amacıyla vergi beyannamelerini düzenlemekle yükümlüdür. Bu beyannameler, IRS’e yıllık olarak işletmenin finansal durumu ve faaliyetleri hakkında güncel bilgi sağlar. Böylece şirketlerin vergi sistemine uyumluluğu sağlanır ve kontrol altına alınır.”

VERGİ UZMANINA DANIŞMALISINIZ

Bu gerekliliği bilmemenin cezalara mal olabileceğini ekleyen Oynamış, yeni kurulan ya da henüz kazanç elde etmemiş şirketlerin de vergi dönemini takip etmeleri ve beyan yapma noktasında şüpheleri varsa bir vergi uzmanına danışmalarını tavsiye ediyor.

VERGİ BEYANINIZI SOCIAL ENTERPRİSES İLE HAZIRLAYIN

Ödenmemiş vergi borçları veya hatalı hazırlanmış vergi beyannamelerinin ciddi cezalara neden olabileceğinin altını çizen Oynamış, vergi sürecinde atılan doğru adımların ve yasal uyumluluğun, işletmelerin uzun vadeli başarısında kritik bir öneme sahip olduğunu belirtti. Vergilendirmenin sorunsuz yönetilmesi için uzman danışmanlık alınmasını tavsiye eden Oynamış, “Öncelikle yeni kurulmuş ya da kurulmasına rağmen henüz gelir elde etmemiş şirketlerin vergilendirme noktasında sorun yaşadığını biliyoruz. Bu yüzden biz Social Enterprises LLC olarak müşteri şirketlerimizin niteliklerine ve ihtiyaçlarına yönelik özel vergilendirme hizmeti sunuyoruz” dedi.

DOĞRU ADRES: AMERİKADASİRKET.COM 

2015 yılında Delaware’de kurulan Social Enterprises LLC, amerikadasirket.com üzerinden müşterileriyle buluşuyor. Her yıl olduğu gibi bu yıl da bütçe dostu hizmet paketleriyle küçük büyük fark etmeksizin tüm şirketlerin yardımına koşuyor. Bünyesinde IRS Enrolled Agent, AFSP ve vergi uzmanları bulunduran şirketin hizmetleri hakkında daha fazla bilgi almak için amerikadasirket.com’u ziyaret edebilir, 7/24 bilgi talep edebilirsiniz.